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2021年税局又有大动作!即日起,将从这些方面稽查企业!苏州顺永辰财税提醒您注意企业税务的把控要点

发表时间:2021-02-24 15:29作者:市场部

2021年不少地区加大了税务稽查力度,税务稽查新花样频出。税务机关到底是怎么找上门的?企业又该如何应对?


2021税局又有大动作!

反洗票系统、智慧稽查来了!

反洗票系统本质上就是跟踪监控你开出的每张发票!

它通过对接增值税发票管理系统、金三系统、税收决策支持平台、预警快系统、电子税务局及出口退税审核等系统,深入挖掘大数据资源价值,实现发票疑点数据智能化提取。


通过纳税人经营风险分析、进项发票溯源、销项发票穿透跟踪、进销项发票相关性分析、开票量及开票行为异常波动分析、开票量与生产能力匹配的分析及上下游客户关联分析等手段对申报、开票异常的纳税人进行及时监控管理,降低“洗票”风险。


智慧稽查系统能从10大方向,360度无死角监测企业税务问题!


从违法企业发现、疑点线索分析、手法感知预警、业务数据互动、违法态势研判这5个方面开发,建立虚开增值税发票智能分析、骗取出口退税智能分析、偷逃税智能分析、重点行业涉税违法智能分析5大智能分析系统,不给违法犯罪留死角!


即日起,税局将从这3个方面严查!


2021年,税局将从这三个指标稽查企业:


01、税负率


税负率是大家熟知的税收指标,指的是实际纳税额同征税对象的比例。


增值税的税负率= (本期应纳税额÷本期应税主营业务收入)×100%


增值税的税负率受到进项税额、销项税额和收入的影响。


以下几种情形,企业非常可能被稽查


1、企业税负与本企业不同期间,与同行业其他公司对比,变动异常,过高或过低。


2、税负率与企业的开票情况、取得支出发票情况差异过大。


3、企业的进项变动率远大于销项税额变动率。


4、在水、电等能耗变动不大的情形下,税负率差异过大。


若税负率低于预警值,则需要核查有无扩大进项抵扣范围、骗抵进项税额、不按规定申报抵扣等问题。销项税额需核查有无账外经营、瞒报、迟报计税销售额、错用税率等问题。


税负率受地区、行业、市场情况的影响,例如去年疫情的影响,企业税负率普遍下降是合理的。除此之外,以下情形导致的税负率过低是合理的,税务机关询问时提供证明,作出解释即可。


1、产品附加值低。


2、购进固定资产、购进了规定资产和不动产导致进项税额过大。


3、行情波动价格下降。


4、原材料、产成品的库存大。


企业所得税的税负率=(应纳所得税额÷利润总额)×100%


企业所得税的税负率偏低需自查是否存在,不计或少计销售收入、多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。


02、销售变动率


销售额变动率=(本年累计应税销售额—上年同期应税销售额)÷上年同期应税销售额×100%。


销售额变动率通常和税负率结合来进行监控。销售额变动率超出预警值,企业可能存在少计收入的问题,说明企业可能存在偷税问题。


在金税三期等大数据时代的今天,企业业务量的增长或减少是否在行业、区域的合理范围内,税局机关通过一键对比,便一目了然。


03、进项税额控制额


本期进项税额控制额=(本期期末存货金额-本期期初存货金额+本期主营业务成本)*本期外购货物税率+本期运费进项税额合计


税务机关会将申报的进项税额与进项税额控制额比较,申报进项税额大于进项税额控制额,则可能存在虚抵进项税额。需要核查是否按照规定做进项税额转出;是否存在取得虚开的专用发票和其他抵扣凭证问题。


如果您的企业有代理记账报税等相关需求,可以联系我们,我们会在第一时间为您提供咨询服务及相关解决方案。

服务电话:18012611979


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